¿Cómo te afectan las novedades fiscales de la GV para 2025?

Con la aprobación y publicación en el DOGV de la Ley 5/2025 de medidas fiscales y de la Ley 6/2025 de presupuestos de la Generalitat Valenciana, se introducen relevantes cambios en el ámbito tributario autonómico. Entre las principales novedades fiscales de la GV destacan nuevas bonificaciones en el Impuesto sobre Sucesiones, ampliaciones de deducciones en el IRPF, modificaciones en el Impuesto sobre el Patrimonio y reducciones en los tipos impositivos del ITP y AJD.

Con fecha 31 de mayo de 2025 se ha publicado en el DOGV la Ley 6/2025, de 30 de mayo, de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2025 y la Ley 5/2025, de 30 de mayo, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera, y de organización de la Generalitat. A continuación, resumimos los puntos más destacados con impacto en contribuyentes particulares y empresas.

Para un breve resumen más visual, la siguiente tabla recoge las modificaciones más importantes en materia fiscal: 

Tabla resumen de novedades fiscales 2025 – Generalitat Valenciana 

Una vez visualizadas las novedades que nos aportan ambas leyes, cabe hacer un análisis más profundo sobre cada una de ellas, con las particularidades de cada tributo:  

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) – Tramo autonómico. 

Dentro de las modificaciones que afectan al tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cabe destacar las siguientes medidas: 

• Incremento de las deducciones por natalidad, adopción y acogimiento familiar. 
• Ampliación de los beneficiarios a otras deducciones (conciliación, guarderías, escolaridad). 
• Clarificación sobre la deducibilidad de ciertos gastos sanitarios (ej. gafas).

Bonificaciones en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: inclusión del grupo III. 

Uno de los impuestos autonómicos más criticados entre la población siempre ha sido el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Por lo que, ha sido un impuesto objeto de modificación por el actual gobierno valenciano (última modificación importante, bonificación del 99% en 2023). Este año el gobierno valenciano ha decidido introducir la siguiente medida: 

• Se establece una bonificación autonómica progresiva para parientes colaterales de segundo y tercer grado (grupo III), aplicable tanto a las transmisiones mortis causa como inter vivos: 
• A partir del 1 de junio de 2026: bonificación del 25 %. 
• A partir del 1 de junio de 2027: bonificación del 50 %. 

 Elevación del mínimo exento del Impuesto sobre el Patrimonio. 

Dentro de modificaciones que encontramos, una de ellas es la modificación que afecta a Impuesto sobre el Patrimonio, cuyo efecto se verá reflejado para la declaración de 2025 (que se presenta en 2026): 

• Con efectos del 31 de diciembre de 2025, inclusive, el mínimo exento autonómico en el Impuesto sobre el Patrimonio pasará de 500.000 euros a 1.000.000 euros. 

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD). 

Otra de las medidas estrella de estos presupuestos ha sido el Impuesto sobre Transmisiones y Actos Jurídicos Documentados en su modalidad de ITP y AJD, la bajada del tipo impositivo y la aprobación de varias bonificaciones:  

Por el lado que afecta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, se encuentran  

• Con efectos del 1 de junio de 2026, reducción en ITP en la compraventa de inmuebles al 9%, no obstante, si el inmueble está valorado en más de 1.000.000€ se incrementa al 11%. 
• Nuevo tipo reducido del 4 % en ITP para transmisiones de parcelas rústicas no urbanizables a favor de agricultores profesionales con alta en RETA y mantenimiento de actividad 5 años.   

En cuanto a la modalidad de Actos Jurídicos Documentados, las medidas introducen las siguientes reducciones y bonificaciones: 

• Reducción del tipo general en AJD 
• A partir del 1 de junio de 2026 el tipo general en AJD se reducirá del 1,5 % al 1,4 %. 
• Bonificación del 50 % en Actos Jurídicos Documentados para proyectos estratégicos. 
• Bonificación del 50 % en AJD aplicable a escrituras notariales vinculadas a la adquisición, agrupación o segregación de inmuebles, siempre que el proyecto haya sido declarado de interés autonómico con carácter territorial estratégico por el Consell. 

 Canon de Saneamiento 

En cuanto al canon de saneamiento, se ha modificado el tributo y se ha aprobado la siguiente exención y bonificación, por lo que su modificación ha sido la siguiente: 

• Reforma integral del régimen jurídico del tributo. 
• Exención para usos no domésticos con climatización geotérmica. 
• Bonificación del 75 % en urbanizaciones con depuradora propia sin financiación pública. 

Tasas y precios públicos. 

En materia de tarifas y precios públicos cabe hacer una mención superficial en cuanto a sus modificaciones: 

• Revisión de las tasas para 2025. 
• Inclusión de nuevos servicios en el catálogo de tasas.

Medidas adicionales relacionadas con la DANA. 

Tras la DANA ocurrida en Valencia el 29 de octubre de 2024, el gobierno autonómico ha aprobado las siguientes bonificaciones con el fin de paliar el impacto económico del tributo de juego: 

• Bonificación del 100 % en el tributo de juego por suspensión de máquinas recreativas dañadas por la DANA en la parte proporcional correspondiente al tiempo de suspensión.  

Desde GSM&B seguimos de cerca todas las novedades fiscales y normativas que puedan afectar a las empresas. Si necesitas un análisis personalizado o resolver cualquier duda sobre la aplicación de estas medidas, nuestro equipo de asesores está a tu disposición para ayudarte a tomar las mejores decisiones.

Impulsores de negocio, consejeros de personas.